Monotributo: plazos, cambios y claves para la recategorización

Tras la publicación en el Boletín Oficial del paquete Fiscal contenido en la Ley Bases, quedaron oficializados los cambios en el monotributo. Si bien el período original de recategorización estaba estipulado entre 1 y el 20 de julio, la Administración Federal de Ingresos Públicos otorgó una prórroga hasta el viernes 2 de agosto.

Entre los cambios que introdujo el Paquete Fiscal, se destacan la actualización de los parámetros de facturación y las cuotas del monotributo y se dispuso la unificación de actividades, entre venta de cosas muebles y prestación de servicios.

Con respecto a actualización de los montos máximos de facturación anual de cada una de las categorías, la mejora fue de entre un 206% y 301%. Por su parte, los montos a pagar aumentaron entre 119% y un 325%.

Respecto de las mismas, los parámetros serán retroactivos a partir del 1° de enero y se utilizarán para llevar adelante la recategorización de julio, en tanto que las cuotas entrarán en vigencia a partir de agosto.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó las nuevas escalas del monotributo para que los contribuyentes puedan realizar, de corresponder, la recategorización semestral. 

El plazo para efectuar el trámite se extiende hasta el 2 de agosto próximo. Hasta dicha fecha los contribuyentes del régimen simplificado deberán evaluar ciertos parámetros que determinan su condición de monotributistas para determinar si deben mantener su categoría actual o modificarla. 

Las claves

¿Todos los contribuyentes deben hacer la recategorización?

No, solo quienes deban cambiar de categoría, a una menor o una mayor. Para esto, se deben analizar los criterios establecidos por AFIP. 

Las personas que tienen menos de 6 meses de antigüedad en el monotributo tampoco deben realizar el trámite y aquellas con una antigüedad de entre 6 y 12 meses deben proyectar su facturación anual y ver qué categoría les corresponde.

También el fisco tiene la facultad de realizar la recategorización de oficio (en forma compulsiva), si el contribuyente no la hace en forma voluntaria. En este caso, se deberá regularizar la deuda por los impuestos no abonados en los períodos correspondientes.

Recategorización: ¿sí o no?

Para evaluar si corresponde, se debe tener en cuenta:

En el caso de los ingresos máximos permitidos, a partir del 3 de agosto 2024, los valores son los siguientes, de acuerdo con la categoría: 

También se actualizaron los importes de los alquileres devengados anualmente. En este caso, el tope en la escala más alta alcanza $4.500.000. 

Además, el precio unitario máximo que puede tener un producto comercializado se incrementó a $180.589 para todos los contribuyentes.

¿Cuándo deberá pagar el aumento un monotributista que necesita recategorizarse?

El importe correspondiente a la nueva categoría rige a partir del mes siguiente a la recategorización.

De acuerdo con las nuevas escalas, los importes a pagar mensualmente varían entre $26.600 en la categoría más baja y los valores máximos se ubican en $867.084,75.

¿Cómo se realiza la recategorización?

Se debe ingresar al portal Monotributo con CUIT y clave fiscal e ingresar al micrositio “Monotributo”. 

Una vez allí, seleccionar la opción “recategorizarme”.

Automáticamente el sistema informará la categoría actual del contribuyente y los topes de cada parámetro de esa categoría. Luego se debe seleccionar la opción “continuar recategorización”.

En el siguiente paso, se debe ingresar información sobre el monto facturado en los últimos 12 meses, datos sobre superficie afectada, alquileres devengados, precio unitario, etcétera.

Con estos datos, el sistema determinará la nueva categoría en la que queda encuadrado el contribuyente. Luego, se debe la opción “confirmar categoría”. Por último, imprimir la nueva credencial.

¿Qué es el monotributo?

El monotributo es un régimen para pequeños contribuyentes, que unifica el pago de IVA y Ganancias con los aportes jubilatorios y la obra social. De esta manera, se paga solamente una cuota mensual y agiliza el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El monto a abonar todos los meses dependerá de la categoría asignada en función de los parámetros establecidos para la facturación anual, la superficie afectada a la actividad, la energía eléctrica consumida y los gastos de alquiler del local comercial, si lo hubiera.

La inscripción en AFIP implica la registración del ciudadano ante el organismo para poder generar el alta en impuestos y utilizar los sistemas web.

Para ello es necesario obtener la clave fiscal y la CUIT. El paso siguiente será ingresar con clave fiscal y habilitar el domicilio fiscal electrónico.

Estos trámites son 100% gratuitos y se generan desde el sitio web www.afip.gob.ar

Una vez realizadas estas gestiones, se deberá acceder al servicio con clave fiscal “Registro Único Tributario – RUT” para ingresar la información de los domicilios, declarar las actividades a desarrollar y comenzar el alta en el monotributo.

Condiciones

Podés ser monotributista si:

Restricciones

No podés ser monotributista si:

Si sos integrante de una sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad colectiva, etc. o te desempeñás en la dirección, administración o conducción de esas sociedades, deberás inscribirte en el régimen general como exento en IVA por esa actividad.

Podés inscribirte también como monotributista si, además, realizás otra actividad que cumple con los parámetros para optar por el régimen simplificado.

Es importante aclarar que, en este supuesto, los ingresos obtenidos por la actividad del régimen general originados en el ejercicio de la dirección, administración o conducción de sociedades no deberán sumarse para determinar la categoría.

Si no cumplís estos requisitos te corresponde la inscripción en el Régimen General.

¿Cómo me doy de alta al Monotributo?

Para realizar el alta en el monotributo es indispensable haber realizado la inscripción en AFIP previamente. Una vez realizada esta gestión, se podrá continuar con la adhesión al monotributo a través del portal de monotributo. El trámite es 100% gratuito y virtual.

Al iniciar el alta, el sistema solicitará que indique el tipo de monotributo a desarrollar junto con algunos datos relacionados con los parámetros de la actividad, la jubilación y obra social.

• Jubilación

El pago de la jubilación dentro de la cuota mensual dependerá de si el monotributo es tu única fuente de ingresos o si también trabajás en relación de dependencia. Existen varias situaciones:

• Pagar jubilación con monotributo

Si no trabajás en relación de dependencia o no estás pagando tu jubilación de ninguna otra forma, tenés que incluirlo en la cuota de monotributo.

• Empleado en relación de dependencia

Tenés que indicar la CUIT de tu empleador y la fecha de inicio de cuando empezaste a trabajar.

Si elegís esto no podés elegir obra social porque también te la tiene que proveer tu empleador.

• Jubilado

En ambos casos no pagás obra social dado que ya estás afiliado a PAMI.

• Aporte a cajas previsionales provinciales

En este caso no tenés que pagar aportes jubilatorios ni obra social.

• Locadores de inmuebles

Quienes se inscriban en el monotributo únicamente por el alquiler de inmuebles, no tienen que pagar aportes jubilatorios ni obra social.

SL/MG